Налоги с суммы материальной помощи

Comments

• Цитата: Здравствуйте, помогите разобраться. Работнику было выделено 2000 руб материальной помощи к отпуску, 1000 руб материальной помощи в связи с юбилейной датой и на 5000 руб. был куплен подарок, тоже оформлено как материальная помощь. Итого получается 8000 руб. не облагается взносами и НДФЛ только 4000. Ума не приложу как мне все это теперь правильно оформить. Наличкой было выдано всего 3000. 5000 работник в глаза не видел, но подарок получил. причем эти 5000 были выделены из профсоюзных средств, учет материальной помощи вести раздельно по предприятию и профсоюзу? или т.к. это все на одного работника считать вместе?

  
  
  Добрый день Ольга. Материальная помощь не облагается налогом, если её размер не превышает 4000 рублей, выданной помощи за отчётный период на одного работающего сотрудника, либо сотрудника, который был уволен всвязи с выходом на пенсию по возрасту или по инвалидности; Стоимость любых подарков, выданных сотруднику организацией как в денежной, так и в натуральной формах, не облагают налогом в пределах 4000 рублей в год. Аналогичное правило применяют в отношении любых выигрышей и призов, получаемых в процессе любых мероприятий, проводимых для рекламы товаров, работ или услуг ().
  () п. 28 ст. 217 НК РФ.
  
  Считаю вам нужно было не облагать 2000, 1000, и 1000 из 5000, То что получал частями роли не играет, речь идет о налоговом периоде, а он год. Облагаете 3000 и удерживаете при ближайшей выплате дохода.
• Все дело в том, что я это знаю, вопрос стоял в том, что я не знаю как это оформить если бы все было наличными, то проблемы не возникло совсем, 5000 это не наличка, это подарок. Как мне провести облагаемые 4000 из 5000 если по начислениям они у меня нигде не прошли.
• Цитата: Все дело в том, что я это знаю, вопрос стоял в том, что я не знаю как это оформить если бы все было наличными, то проблемы не возникло совсем, 5000 это не наличка, это подарок. Как мне провести облагаемые 4000 из 5000 если по начислениям они у меня нигде не прошли.

  
  
  Ну смотрите: Если подарок дороже 3000 руб., оформляется договор дарения. п.2 ст. 574 ГК РФ, у вас он должен быть. На основании этого договора оформите бух справку с удержанием НДФЛ по этому конкретному договору с ссылкой на п.4 ст.226 НК РФ. Налог удержите при первой же выплате дохода.
• Цитата: Считаю вам нужно было не облагать 2000, 1000, и 1000из 5000

  
  Вообще говоря, в вопросе прозвучало:
  

  Цитата: Работнику было выделено 2000 руб материальной помощи к отпуску, 1000 руб материальной помощи в связи с юбилейной датой

  Всего - 3000 руб., которые были выданы "наличкой".
  Плюс к этому:

  Цитата: на 5000 руб. был куплен подарок... ....причем эти 5000 были выделеныиз профсоюзных средств

  и именно эти деньги работник "в глаза не видел".
  
  

  Цитата: Облагаете 3000 и удерживаете при ближайшей выплате дохода.

  
  Не согласен.
  Все выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов ВООБЩЕ не облагаются НДФЛ (п.31 ст.217 НК РФ).
  Т.е. объектом налогообложения являются 2000 руб материальной помощи к отпуску и 1000 руб материальной помощи в связи с юбилейной датой, что в сумме составляет 3000 руб. и потому не подлежит налогообложению.
  
  То же самое касается страховых взносов: выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов не являются объектом обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды (ст.7 212-ФЗ) и не являются объектом обложения страховыми взносами в ФСС от НС и ПЗ (ст.20.1 125-ФЗ).
  
  

  Цитата: учет материальной помощи вести раздельно по предприятию и профсоюзу?

  
  Конечно. Мухи - отдельно, котлеты - одельно
• Тогда возможно я неверно понимаю мнение Минфина, озвученную в нижеприведенном письме 😀 :
  
  Письмо Минфина России от 17.01.2013 N 03-04-05/6-28
  
  Вопрос: Профсоюзная организация организовала и оплатила экскурсию со своего счета за счет целевых взносов организации, перечисленных на культурно-массовые мероприятия. Сметой предусмотрены расходы на проведение экскурсий, культмассовые мероприятия, подарки к юбилейным датам.
  
  На основании протокола профсоюзного комитета на каждого работника были выделены билеты в качестве подарка к 23 февраля и 8 марта (в том числе детям до 16 лет). Стоимость билетов составила 1750 руб. Работник получил 3 билета на себя и двоих несовершеннолетних детей. Общая стоимость составила 5250 руб. Организация запросила у профсоюзного комитета списки участников экскурсии, ссылаясь на то, что она была организована на средства организации. Доход работника был увеличен на стоимость билетов, был удержан НДФЛ.
  
  Учитывая, что счет, с которого оплачена экскурсия, не принадлежит организации, правомерно ли удержание НДФЛ с дохода работника в виде стоимости билетов на экскурсию?
  
  Ответ:
  
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ПИСЬМО
  
  от 17 января 2013 г. N 03-04-05/6-28
  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц стоимости подарков, полученных от профсоюзного комитета, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
  
  Пунктом 31 ст. 217 Кодекса установлено, что от обложения налогом на доходы физических лиц освобождаются выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей.
  
  Таким образом, стоимость билетов на экскурсию, оплаченная профсоюзным комитетом за счет средств, перечисленных организацией, не подпадает под действие указанной нормы.
  
  Вместе с этим согласно п. 28 ст. 217 Кодекса не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций, размер которых не превышает 4000 руб. за налоговый период.
  
  Таким образом, если выдача данных билетов физическим лицам оформлена профсоюзной организацией в качестве подарков, указанные доходы в размере, не превышающем 4000 руб., освобождаются от налогообложения на основании нормы п. 28 ст. 217 Кодекса.
  
  Доходы физических лиц в виде стоимости подарков, полученных от профсоюзного комитета, превышающей 4000 руб., подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
  
  Заместитель директора
  
  Департамента налоговой
  
  и таможенно-тарифной политики
  
  С.В.РАЗГУЛИН
• Цитата: Тогда возможно я неверно понимаю мнение Минфина, озвученную в нижеприведенном письме

  
  Ну почему же? Высказанная г-ном Разгулиным точка зрения Минфина:
  

  Цитата:Доходы физических лиц в виде стоимости подарков, полученных от профсоюзного комитета, превышающей 4000 руб., подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

  на мой взгляд, не допускает "двоякого" толкования... Вот только далеко не всё, что "озвучивают" в своих письмах чиновники Минфина соответствует требованиям законодательства и слепо доверять таким "письмам счастья" вовсе не стоит, а стоит, всё-таки читать "первоисточники".
  В данном случае в "первоисточнике" (п.31 ст.217 НК РФ) чётко сказоно:

  Цитата:Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:.....31.выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей

  Из чего однозначно следует, что если выплата произведена:
  - профсоюзом
  - члену профсоюза
  - за счет членских взносов
  и НЕ является вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей, то она НЕ облагается НДФЛ.
  Мнение Минфина в этой ситуации является ничтожным, поскольку противоречит требованию Закона.
  
  З.Ы. Видимо именно для таких случаев г-н Разгулин, а до него - замминистра финансов С.Д. Шаталов (письма от 07.08.2007 № 03-02-07/2-138 и № 03-02-08/43 от 27.05.2009) заранее "подстраховались", открыто заявив, что письма их ведомства не являются НПА и в качестве "руководства к действию" рассматриваться не могут, поскольку высказанная в них точка зрения может не соответствовать требованиям законодательства.
• Спасибо огромное, значит, ничего ни у кого не удерживаю. Аж дышать легче стало👏 💃 😀
• 31.выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей[/quote]Из чего однозначно следует, что если выплата произведена:
  - профсоюзом
  - члену профсоюза
  - за счет членских взносов
  и НЕ является вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей, то она НЕ облагается НДФЛ.
  Мнение Минфина в этой ситуации является ничтожным, поскольку противоречит требованию Закона.
  
  Понимаете, если бы речь в вопросе шла именно о выплате , я бы и не стала заморачиваться с налогом, но речь идет именно о подарке, на который должен быть оформлен договор дарения. В приведенной вами статье НК подарок не указан, а это, на мой взгляд, налоговый риск. Но вольному воля, я высказала исключительно свое профессиональное суждение.
• Цитата: если бы речь в вопросе шла именно о выплате

  
  А разве доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме НК не приравнивает к "выплате" (с точки зрения налообложения)?
  
  

  Цитата: но речь идет именно о подарке

  
  На самом деле - о материальной помощи :

  Цитата: на 5000 руб. был куплен подарок,тоже оформлено как материальная помощь.

  
  
  

  Цитата: В приведенной вами статье НК подарок не указан

  
  Не указан. Просто в ней говорится о всех профсоюзных выплатах и чётко обозначены условия, при которых эти выплаты не олагаются налогом.
  
  

  Цитата: а это, на мой взгляд, налоговый риск.

  
  Ну, работа бухгалтера вообще чемто сродни службе сапёра...